Firmy budowlane prowadzone przez Polaków cieszą się dużą popularnością i uznaniem na rynku niemieckim. Od lat nasi rodacy są doceniani za zachodnią granicą za fachowość i solidność świadczonych usług, co sprawia jednocześnie, że liczba osób emigrujących do Niemiec w celach zarobkowych nie maleje. Atrakcyjnym zarobkom i możliwościom wynikającym z pracy na własny rachunek w Niemczech towarzyszą jednak pewne obowiązki. Jednym z nich jest funkcjonujący u naszych zachodnich sąsiadów podatek budowlany, którego można uniknąć, występując z wnioskiem o specjalne zaświadczenie. Czym jest Freistellung, komu przysługuje i jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech? Odpowiedź poniżej!
Podatek budowlany i Freistellungsbescheinigung – co warto wiedzieć?
Przedsiębiorcy działający w branży budowlanej, którzy chcą świadczyć swoje usługi u naszych zachodnich sąsiadów, muszą jednocześnie liczyć się z obowiązkiem zapłaty Bauabzugsteuer, czyli niemieckiego podatku budowlanego. Podatnicy mogą jednak wnioskować o zwolnienie z tej opłaty fiskalnej. W tym celu należy uzyskać specjalne zaświadczenie – Freistellungsbescheinigung.
Niemiecki podatek od usług budowlanych
Bauzabzugsteuer został ustanowiony w celu zapobiegania przypadkom nielegalnego zatrudnienia w branży budowlanej oraz uchylania się od obowiązku podatkowego. Niemiecki podatek od usług budowlanych regulowany jest przez ustawę o niemieckim podatku dochodowym (niem. Einkommensteuergesetz, EStG). Podlegają mu osoby świadczące w Niemczech usługi budowlane, które – zgodnie z § 48EStG wspomnianej ustawy – definiuje się jako wszystkie usługi służące produkcji, naprawie, konserwacji, modyfikacji oraz usuwaniu budynków.
Podatek budowlany w Niemczech wynosi 15% wartości każdej wykonanej usługi i jest potrącany przez zleceniodawcę z kwoty wynagrodzenia widniejącego na fakturze wystawionej przez wykonawcę. Potrącona kwota jest następnie odprowadzania przez zleceniodawcę do niemieckiego urzędu skarbowego. W praktyce na konto wykonawcy trafia zatem jedynie 85% kwoty wskazanej na fakturze. Spod obowiązku uiszczenia tej opłaty wyłączeni są jedynie ci przedsiębiorcy, których całkowita wartość usług budowlanych wykonanych na rzecz zleceniodawcy nie przekroczy w danym roku kwoty 5000 euro.
Na czym polega zwolnienie z podatku budowlanego Freistellung?
Freistellung to zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech, na mocy którego przedsiębiorcy świadczący usługi budowlane mogą otrzymać pełną kwotę wynagrodzenia, bez żadnych potrąceń.
Jak uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego dla polskiej firmy?
Aby uzyskać Freistellung, należy przede wszystkim posiadać numer identyfikacji podatkowej (niem. Steuernummer), czyli być niemieckim podatnikiem.
Komu przysługuje zwolnienie z niemieckiego podatku budowlanego?
Niemieckie zaświadczenie Freistellung jest co do zasady wydawane przez tamtejszy urząd każdemu przedsiębiorcy działającemu w branży budowlanej na terenie Niemiec.
Procedura uzyskania Freistellung – zwolnienie z podatku
Chcąc uzyskać zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech, należy złożyć stosowny wniosek w jednym z tamtejszych urzędów wraz z niezbędną dokumentacją. Czas oczekiwania na jego rozpatrzenie to zwykle ok. dwa miesiące, a samo zaświadczenie jest wydawane na czas określony – początkowo na trzy miesiące lub na czas trwania umowy ze zleceniodawcą. Freistellung można jednak przedłużyć, składając kolejny wniosek. Jako Polskie Biuro 24 pomagamy również tym przedsiębiorcom, którzy nie złożyli wniosku w terminie – zgoda wydana po czasie daje bowiem możliwość dochodzenia zwrotu potrąconego już podatku.
Freistellungsbescheinigung – wymagane dokumenty
Na etapie wnioskowania o Freistellung niezbędne jest załączenie kompletu wymaganych dokumentów poświadczających fakt, że wnioskodawca wypełnił ciążące nad nim obowiązki podatkowe zgodnie z niemieckim prawem. W przypadku podmiotów zagranicznych konieczne jest również przedłożenie certyfikatu rezydencji oraz wpisu do centralnej ewidencji.
Gdzie złożyć wniosek o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech?
Wnioski o Freistellung należy kierować do jednego z czterech niemieckich urzędów skarbowych, do których przynależność ustalana jest według porządku alfabetycznego:
- Urząd Skarbowy w Hameln (niem. Finanzamt Hameln) – dla przedsiębiorców zaczynających się na literę A-G;
- Urząd Skarbowy w Oranienburg (niem. Finanzamt Oranienburg) – dla przedsiębiorców zaczynających się na literę H-L;
- Urząd Skarbowy w Cottbus (niem. Finanzamt Cottbus) – dla przedsiębiorców zaczynających się na literę M-R;
- Urząd Skarbowy w Nördlingen z placówką w Donauwörth (niem. Finanzamt Nördlingen mit Außenstelle Donauwörth) – dla przedsiębiorców zaczynających się na literę S-Z.
Polskie Biuro 24 – pomoc tłumaczeniowa w uzyskaniu zwolnienia z podatku budowlanego Freistellungsbescheinigung
Sprawy wymagające kontaktu z niemieckimi urzędami, zwłaszcza w tak ważnych kwestiach jak obowiązki podatkowe, stanowią spore wyzwanie dla przedsiębiorców z Polski. Jednocześnie dobra znajomość niemieckiego systemu fiskalnego może uchronić właścicieli firm budowlanych przed znacznymi stratami finansowymi. Działając na rynku zagranicznym, warto więc zasięgnąć porady u specjalistów.
W Polskie Biuro 24 posiadamy zespół doświadczonych ekspertów, którzy oferują profesjonalną pomoc tłumaczeniową i wsparcie we wszystkich formalnościach związanych z uzyskaniem Freistellung.
Pomożemy Ci ubiegać się o Freistellung – zapraszamy do kontaktu!
Prowadząc firmę budowlaną na terenie Niemiec, warto zadbać o zwolnienie z podatku budowlanego z odpowiednim wyprzedzeniem. Złożenie wniosku o Freistellung po terminie może bowiem skutkować potrąceniem podatku przez niemiecki urząd, którego późniejsze odzyskanie wiąże się z dużą liczbą formalności i procedur mogących w praktyce zająć nawet dwa lata. Aby temu zapobiec, należy dopilnować tej sprawy odpowiednio wcześnie. Specjaliści z Polskiego Biura 24 pomogą w sprawnym i bezproblemowym dopełnieniu niezbędnych formalności.